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所得税額など確定申告で使う計算まとめ

自営業者必読!経営の知恵袋

確定申告の計算方法を解説。所得税の計算、控除の種類をまとめました。

確定申告シーズンを迎えたものの、自分が一体いくら所得税を払うのかがいまいちわからない……けっこう不安ですよね。確定申告の税金計算方法についてご紹介します。

所得税はどうやって計算するの?

girlintrouble20151225
所得税、どうやって計算するかご存知ですか?計算方法がわからないと、何をどうしていいかもわからないのが現実です。まずは、計算方法から押さえましょう!

大事な4ステップ

所得税は、次の4つのステップを経て計算されます。

ステップ1
  • 「収入金額-必要経費」

これで総所得金額を計算します。まずは自分の収入をまとめてみましょう。所得が赤字になった場合、損益通算ができます。わかりやすく言えば、赤字の金額を他の黒字の所得から差引くことです。事業で赤字になった、マイホームを売却したら思ったより安くしか売れなかった場合などに使います。

ステップ2
  • 総所得金額-所得控除額

これで課税総所得金額を求めます。

ステップ3
  • 課税総所得金額×税率=所得税額

やっと所得税額にたどり着きました。平成27年の所得税の場合、次の税額表に当てはめて計算します。

課税総所得金額(1,000円未満切り捨て)税率控除額
1,000円~195万円以下5%0円
195万円超~330万円以下10%9万7500円
330万円超~695万円以下20%42万7500円
695万円超~900万円以下23%63万6000円
1800万円超~4000万円以下40%279万6000円
4000万円超45%479万6000円

出典:国税庁「タックスアンサー No.2260 所得税の税率」

ステップ4

所得税額から税額控除額を差し引き、復興特別所得税額を加算します。その結果から源泉徴収税額、予定納税額を差し引けば、最終的な所得税の納税額が決定します。

控除がカギ!

さて、所得税の決定プロセスを4つに分けてごらんいただきました。「控除」という言葉がちらほらでてきていませんでしたか?所得税の計算においては、この控除が重要な意味を持つのです。控除には、次の2種類があります。

  • 所得控除
  • 税額控除

自分がどの控除を使えるのか把握すれば、うまく節税につなげられるかもしれません。それぞれの控除について、後ほど詳しく解説します。

所得控除

iryouhikoujyo20151225
医療費控除はやっておこう!
最初に、所得控除について説明します。

所得控除ってなんだ?

わかりやすく言えば、総所得金額等から差し引ける金額です。注意してほしいのは、差し引ける金額の分だけ税金が安くなるわけではない、ということです。例を用いて説明しましょう。

所得控除の計算例

1,000円の所得、税率は10%、このとき、所得控除が100円あるとする。

所得控除を用いない場合の税額
1,000円×10%=100円
所得控除を用いた場合の税額
(1,000円-100円)×10%=90円

100円―90円=10円税金が安くなる。つまり、100円税金が安くなるわけではないことに注意が必要。

わかりやすくするために架空の数値を用いています。実際の税率とは異なりますので、ご注意ください。

所得控除の内容

所得控除には次のような項目があります。大きくわけて、納税者の生活を維持するために必要な費用についての控除である「物的控除」と、納税者本人とその家族の事情に応じた控除である「人的控除」に分かれます。それぞれの控除について、わかりやすく表にまとめてみました。

物的・人的の分類項目名控除が受けられる場合控除額
物的雑損控除災害、盗難、横領などの理由で住宅や家財に損害を受けたり、やむを得ない支出があったりした損失額をもとに一定の方法で計算
医療費控除医療費が10万円以上(または所得の5%以上)ある医療費負担額-10万円または所得金額の5%
寄付金控除国、地方公共団体、社会福祉法人、認定NPO法人などへの寄付、または政治献金を払った特定寄付金の額ー2千円(ただし、所得金額の40%-2千円が限度)
社会保険料控除健康保険料、国民健康保険料、国民年金保険料、厚生年金などを払っている支払った掛金の金額
小規模企業共済等掛金控除小規模企業共済法の規定による共済契約の掛金等を支払っている支払った掛金の金額
生命保険料控除生命保険、生命共済に支払った保険料がある一定の方法で計算した金額(最高12万円まで)
地震保険料控除地震保険料、長期の損害保険契約等について支払った保険料がある一定の方法で計算した金額(最高5万円まで)
人的寡婦(夫)控除自分が寡婦(夫)、つまり、配偶者と死別または離婚した人である27万円(一定の条件を満たす場合は35万円)
勤労学生控除自分が勤労学生である27万円
障害者控除自分、または控除対象となる配偶者、扶養家族が障害者または特別障害者である27万円(特別障害者の場合40万円、同居特別障害者の場合75万円)
配偶者控除控除対象の配偶者がいる38万円(老人控除対象配偶者の場合48万円)
配偶者特別控除1年間(暦年=カレンダー通り)の合計所得金額が1,000万円以下かつ、生計が同じ配偶者の合計所得金額が38万円超76万円未満一定の方法で計算した金額(最高38万円まで)
扶養控除扶養家族がいる38万円(特定扶養親族の場合63万円、同居老人扶養親族の場合58万円、同居していない老人扶養親族の場合48万円)
基礎控除すべての人に適用される38万円

出典:国税庁「タックスアンサー 所得金額から差し引かれる金額(所得控除)」

税額控除

houseanddocument20151225
今年はマイホームをゲットしたから……

次に、税額控除について説明します。

税額控除ってなんだ?

わかりやすく言えば、税金から直接差し引ける項目です。先ほどの所得控除とは違い、税額控除の分だけ、税金が安くなります

税額控除の内容

税額控除には、次の項目があります。それぞれの控除について、わかりやすく表にまとめてみました。

項目名対象となる場合控除額、その他備考
配当控除日本の会社から受けた配当がある、特定株式投資信託などの収益の分配を受けている一定の方法により計算した金額(※1)
投資税額控除等事業を営む青色申告者であって、相当の設備投資をしたなど、一定の条件を満たす一定の方法により計算した金額
住宅ローン控除(住宅借入金等特別控除)家の新築、購入、蔵匿、改築などをしてから半年以内にそこに住んでおり、かつ、ローンが残っている一定の方法により計算した金額(※2)
特定増築住宅借入金等特別控除バリアフリー改修工事、省エネ改修工事をしてローンが残っている一定の方法により計算した金額(※2)
政党等寄付金特別控除政党などへの政治献金、認定NPO法人・特定の公益社団法人等に寄付をした・政治献金の場合:(その年に支払った政党等に対する寄付金の合計額ー2,000円)×30%
・認定NPO法人等の場合:(認定NPO法人等への寄付金の額-2,000円)×40%
住宅耐震改修特別控除一定の既存住宅に対し、耐震改修をした一定の方法により計算した金額(※2)
住宅特定改修特別税額控除バリアフリー改修工事、省エネ改修工事をした一定の方法により計算した金額(※2)
認定長期優良住宅新築等特別税額控除長期優良住宅を取得した一定の方法により計算した金額(※2)
災害減免額災害によって住宅や家財について、相当の損害を受けた所得金額の合計額によって計算した金額
外国税額控除1年間の間に、外国で所得税を納付していた一定の方法により計算した金額(※3)

1 課税総所得金額が1,000万円以下と1,000万円超の場合で扱いが異なる。
2 住宅関連の控除を適用するには一定の条件を満たさなければならない。年度によっても扱いが異なるので、工事業者、不動産業者への確認が必要。
3 外国税額控除に関する明細書等、一定の書類の提出が必要。詳しくはもよりの税務署に確認すること。
出典:国税庁「タックスアンサー 税金から差し引かれる金額(税額控除)」

確定申告の計算方法まとめ

確定申告の計算について、基礎知識をご紹介しました。個人事業主にとって確定申告は必須です。サラリーマンでも、医療費がかかった・マイホームを買ったなど、確定申告をする機会はありますよね。しっかりと申告をしましょう。

MinAh

MinAh

AFP(日本FP協会認定)、2級FP技能士。「人生に必要なのは愛と勇気とお金」をコンセプトに、がしがしコラムを書いてます。好きなものはエスニック料理(パクチー信者)、仕事終わりのビール、綺麗な景色。一番の気分転換はカラオケで歌いまくること。どうぞごひいきに。
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